Contrataciones de temporada y la prueba que decide si son empleados
La persona que contrata por ocho semanas para las fiestas está cubierta por la misma prueba de clasificación que quien lleva ocho años con usted. No hay excepción por temporada, ni por contrato corto, ni porque la persona haya pedido que le paguen como contratista.
Massachusetts presume empleado. Bajo M.G.L. c. 149, § 148B, quien presta un servicio es empleado salvo que el negocio demuestre las tres condiciones siguientes: que la persona está libre de control y dirección al prestar el servicio, tanto en el contrato como en los hechos; que el servicio se presta fuera del curso habitual del negocio del empleador; y que la persona se dedica habitualmente a un oficio o negocio propio e independiente de la misma naturaleza que el servicio prestado.
Las tres. La carga de la prueba es del negocio, no del trabajador. Y la segunda es la que falla en silencio.
Puntos clave
- Massachusetts aplica la misma prueba de tres partes a un trabajador de temporada que a uno permanente. La duración del trabajo no aparece en la ley.
- Las tres partes deben cumplirse, y el negocio tiene que probar cada una.
- La segunda es la que suele fallar: si el trabajo está dentro del curso habitual de su negocio, nada de lo que digan las otras dos salva el arreglo.
- La prueba estatal es más estricta que la federal, así que alguien que es contratista para el IRS puede ser empleado en Massachusetts.
- “Él pidió ser 1099” no es defensa. La clasificación es una cuestión de hechos, no de preferencia.
La segunda parte es la que falla
Las partes A y C son en las que la gente piensa. ¿Controlé cómo hizo el trabajo? ¿Tiene negocio propio?
La parte B pregunta algo más difícil: ¿el servicio se presta fuera del curso habitual de su negocio?
Un restaurante que contrata meseros extra para diciembre está contratando gente para hacer justo lo que el restaurante hace. Un salón que trae a una estilista para la temporada alta hace lo mismo. En ambos casos la parte B falla de entrada, y en cuanto una parte falla el análisis termina: la persona es empleada, sin importar qué tan poco control ejerció usted ni cuántos otros clientes tenga.
Los arreglos que de verdad pasan la parte B suelen verse distintos del trabajo en sí. Un restaurante que contrata a alguien para reparar el cuarto frío. Un salón que contrata a un fotógrafo para una campaña de diciembre. Esos son servicios fuera del curso habitual del negocio, prestados por personas con su propio oficio establecido.
La prueba federal no es la misma prueba
Un trabajador puede ser contratista bajo la prueba federal de control del IRS y empleado bajo la ley de Massachusetts al mismo tiempo. Las dos pruebas hacen preguntas distintas, y la estatal es más difícil de cumplir por la parte B, que no tiene equivalente federal.
Esto importa en la práctica porque casi todo el software de nómina, casi todas las plantillas y casi todos los consejos que se encuentran en línea están escritos contra la prueba federal. Pasarla le dice algo sobre su posición federal. No le dice nada sobre M.G.L. c. 149, § 148B.
Si el trabajo se presta en Massachusetts, la prueba estatal es la que decide si usted debe retención, contribuciones de desempleo, contribuciones de PFML y cobertura de compensación laboral por esa persona.
“Él quería ser 1099”
Esto aparece cada temporada de fiestas y conviene tener una respuesta corta lista.
La clasificación la determinan los hechos del arreglo, no lo que prefiera cualquiera de las partes ni lo que diga el acuerdo. Un contrato firmado que describe a alguien como contratista independiente no lo convierte en uno: la parte A mira expresamente la libertad de control “tanto en su contrato para la prestación del servicio como en los hechos”. La ley anticipa que el papel diga una cosa y la relación de trabajo otra, y le dice cuál gana.
Es decir, el riesgo es suyo, no de la persona. Un trabajador que pidió que le pagaran como contratista no comparte la responsabilidad cuando la clasificación resulta equivocada.
Lo que cuesta equivocarse
La clasificación incorrecta no es una multa que se paga una vez. La exposición se extiende hacia atrás por todo el período trabajado y se acumula en varias obligaciones a la vez: retención no hecha, la parte patronal y la del empleado de los impuestos de nómina, contribuciones de desempleo, contribuciones de PFML y, posiblemente, una cobertura de compensación laboral que nunca existió cuando se necesitó.
Esa última es en la que nadie piensa. Un trabajador lesionado en su local que resulta haber sido empleado era un empleado sin cobertura en el momento de la lesión.
Para una contratación de temporada el monto por persona es pequeño. El problema es que la contratación de temporada se hace en lote, la misma decisión de clasificación se aplica a todo el grupo, y un error entonces nunca es un error solo.
Qué hacer antes de que empiece la temporada
- Evalúe la parte B primero. Si el trabajo es lo que su negocio hace, deténgase: la persona es empleada y las otras dos partes no importan.
- Déla de alta como empleada desde el inicio, con retención, registro de desempleo y PFML desde el primer cheque, no de forma retroactiva.
- Reserve la categoría de contratista para trabajo fuera de su oficio — la reparación, la instalación, el fotógrafo — y guarde un W-9 de cada uno.
- No deje que la preferencia del trabajador decida. Explique que no es una elección que ninguno de los dos pueda hacer.
- Decida por puesto, no por lote. Dos personas contratadas la misma semana pueden caer de lados distintos de la línea.
Hacerlo bien desde el montaje es trabajo de nómina y sale mucho más barato que deshacerlo. Lo mismo vale para el montaje de la entidad: el orden en que se hacen las cosas decide qué hay que rehacer después.
Cómo se verificó esto
Las tres condiciones están citadas del texto de M.G.L. c. 149, § 148B(a) publicado por la Legislatura de Massachusetts. La ley es la fuente; este artículo no parafrasea un resumen de ella.
Arriba no aparece ninguna cifra de multas, a propósito. La exposición en un caso de clasificación incorrecta depende del período, del número de trabajadores, de qué agencia esté mirando y de qué se retuvo — y un número inventado para reforzar el punto sería justo el tipo de afirmación que esta práctica no publica.
Green Books Inc. es una práctica de contabilidad — Certified Bookkeeper (CPB), Agente Autorizado de e-File del IRS y Notary Public. Esto es información general sobre reglas publicadas, no asesoría legal ni tributaria. Las disputas de clasificación se deciden sobre los hechos de un arreglo concreto, y un caso realmente limítrofe merece un abogado laboral y no un artículo.
Preguntas frecuentes
Vamos a contratar estudiantes por seis semanas en diciembre. ¿De verdad aplica la prueba?
Sí. La ley no tiene excepción por duración, por ser estudiantes ni por tiempo parcial. Un mesero de seis semanas se evalúa con las mismas tres partes que uno de tiempo completo, y casi siempre será empleado por la parte B.
¿Y si también trabaja en otros tres restaurantes?
Eso habla de la parte C, y quizá de la A. No ayuda con la parte B. Si el servicio que le presta a usted está dentro del curso habitual de su negocio, el arreglo falla sin importar cuántos clientes más tenga.
¿Cambia algo si le pagamos menos de $2,000 en el año?
No. Los $2,000 son el umbral para saber si debe presentar un Formulario 1099-NEC por un contratista. No tiene nada que ver con si la persona es contratista en primer lugar, y usarlo como razón para no presentar es invertir el orden.
Nuestro proveedor de nómina dice que está bien como contratista.
Pregunte qué prueba aplicaron. La mayoría revisa contra la prueba federal de control, que es la respuesta correcta a otra pregunta. La prueba de Massachusetts agrega la parte B, y la parte B no existe en el análisis federal.
Decídalo antes de contratar, no después
La decisión es barata en octubre y cara en marzo. Toma una pregunta por puesto — ¿este trabajo es lo que hace mi negocio? — y la respuesta normalmente lo resuelve en una frase.
Si está por tomar personal de temporada y quiere que revisemos el montaje antes del primer cheque, agende una consulta.